Ausgleichsbestimmungen

Stock Compensation Was ist Stock Compensation Stock Entschädigung ist ein Weg Unternehmen nutzen Aktienoptionen zur Belohnung Mitarbeiter. Mitarbeiter mit Aktienoptionen müssen wissen, ob ihre Aktien verbleiben und ihren vollen Wert behalten, auch wenn sie nicht mehr mit dieser Gesellschaft beschäftigt sind. Denn steuerliche Konsequenzen hängen vom fairen Marktwert der Aktie ab, wenn die Aktie steuerpflichtig ist. Die Steuer muss in bar bezahlt werden, auch wenn der Arbeitnehmer durch Eigenkapitalausgleich gezahlt wurde. BREAKING DOWN Stock Compensation Da Start-ups in der Regel nicht über die Kassenbestände für die Entschädigung von Mitarbeitern, können die Unternehmen bieten Aktienausgleich statt. Führungskräfte und Mitarbeiter können im Unternehmen Wachstum und Gewinne auf diese Weise zu teilen. Allerdings müssen viele Gesetze und Compliance-Themen eingehalten werden, wie z. B. treuhänderische Pflicht, steuerliche Behandlung und Abzugsfähigkeit, Registrierung Fragen und Kosten Aufwendungen. Vesting Bei der Ausübung der Gewinne können Unternehmen eine vorgegebene Anzahl von Aktien zu einem festgelegten Preis erwerben. Die Gesellschaft kann zu einem bestimmten Termin oder monatlich, vierteljährlich oder jährlich planen. Die zeitliche Abstimmung kann unter Berücksichtigung der unternehmensweiten oder individuellen Leistungsziele oder der Zeit - und Leistungskriterien erfolgen. Die Ausübungsperioden betragen häufig drei bis vier Jahre, typischerweise nach dem ersten Jahrestag des Eintritts eines Mitarbeiters für eine Aktienvergütung. Nach der Ausübung kann der Arbeitnehmer seine Aktienkaufoption jederzeit vor Ablauf des Verfalldatums ausüben. Zum Beispiel erhält ein Mitarbeiter das Recht, 2.000 Aktien zu 20 pro Aktie zu erwerben. Die Optionen wären 30 Jahre lang über drei Jahre und haben eine Laufzeit von 5 Jahren. Der Mitarbeiter zahlt 20 je Aktie beim Kauf der Aktie unabhängig vom Aktienkurs über den Fünfjahreszeitraum. Aktienoptionen Aktienwertsteigerungsrechte (SARs) lassen den Wert einer vorbestimmten Anzahl von Aktien in Bar oder Aktien bezahlt werden. Die Phantom-Aktie zahlt einen Cash-Bonus zu einem späteren Zeitpunkt, der dem Wert einer festgelegten Anzahl von Aktien entspricht. Mitarbeiterbeteiligungspläne (ESPPs) lassen Mitarbeiter Mitarbeiteraktien zu einem Abschlag kaufen. Restricted Stock und Restricted Stock Units (RSUs) lassen Mitarbeiter erhalten Aktien durch Kauf oder Geschenk nach einer festgelegten Anzahl von Jahren und Leistung Ziele zu erreichen. Ausübung von Aktienoptionen Aktienoptionen können ausgeübt werden, indem man Bargeld, den Austausch von bereits im Besitz befindlichen Aktien, die Arbeit mit einem Börsenmakler am selben Tag oder die Durchführung einer Sale-to-Cover-Transaktion ausführt. Allerdings erlaubt ein Unternehmen in der Regel nur eine oder zwei dieser Methoden. Beispielsweise beschränken private Unternehmen typischerweise den Verkauf erworbener Aktien, bis das Unternehmen an die Börse geht oder verkauft wird. Darüber hinaus bieten private Unternehmen nicht bieten Selling-to-Cover oder am gleichen Tag salespensatory Aktienoptionen sind Optionen angeboten, um Mitarbeiter als Teilentschädigung für ihre Dienstleistungen. Die Vergütung für Dienstleistungen wird anhand des Börsenkurses der Aktie zum Bewertungsstichtag abzüglich des Betrags, den der Mitarbeiter zu zahlen hat (Optionspreis), ermittelt. Für Einkommensteuerzwecke gibt es zwei Arten von Aktienoptionen - Anreizoptionen (ISOs), die manchmal als gesetzliche Optionen oder Qualifizierungsoptionen bezeichnet werden, sowie die nichtqualifizierten Optionen (NQOs). Incentive-Aktienoptionen ermöglichen den Mitarbeitern, Optionsvergütungen potenziell als langfristigen Kapitalgewinn mit Verzögerung bei der Erfassung aller Ertragsteuern bis zum Verkauf der aus der Ausübung der Option erhaltenen Aktien zu erhalten. Ein ISO-Plan kann vorsehen, dass der Arbeitnehmer den Optionspreis für die Ausübung ausüben kann, indem er Aktien der derzeitigen Arbeitgeberaktien mit einem fairen Marktwert gleich dem Optionspreis abgibt. Dieses Merkmal kann die Besteuerung des Gewinns im Zusammenhang mit dem Arbeitgeberbestand weiter verzögern, wenn der Mitarbeiter sonst geschätzte Arbeitgeberbestände verkaufen müsste, um den Ausübungspreis für ISOs zu zahlen. Verwandte Begriffe Definitionsliste Do It Yourself Rechtsformen über 36.000 Verfügbar Sofortiger Download So niedrig wie 4.99Nichtausgleichende Aktienoptionen Die populäre Wahrnehmung einer Aktienoption scheint die eines goldenen Umschlags zu sein, gefüllt mit Bargeld. Das ist manchmal der Fall, wie wenn Unternehmen bieten Top-Führungskräfte Aktienoptionen zu einem tiefen Rabatt oder wenn Start-up-Unternehmen geben Arbeiter Aktienoptionen vor dem Börsengang. Allerdings gewähren Unternehmen häufig Optionen für ihre Mitarbeiter, nur weil sie mehr Aktien verkaufen wollen. Das sind nicht kompensierende Aktienoptionen. Die Grundlagen der Optionen Eine Aktienoption ist einfach ein Vertrag, der Ihnen die Möglichkeit bietet 8212 die Quote, das ist 8212 zu Aktien Aktien zu einem bestimmten Preis kaufen, den so genannten Basispreis. Sie müssen in der Regel ausüben die Option 8212 tatsächlich Kauf der Aktie 8212 innerhalb eines bestimmten Zeitrahmens. Wenn ein Unternehmen Optionen gewährt, setzt es in der Regel den Ausübungspreis gleich dem Marktpreis der Aktie zum Zeitpunkt des Zuschusses. Liegt der Ausübungspreis unter dem Marktpreis zu diesem Zeitpunkt, werden die Optionen diskontiert. Die Hoffnung für Leute, die eine Option erhalten, ist, dass, wenn sie die Option ausüben, der Marktpreis höher als der Ausübungspreis sein wird. Compensatory vs. Non Compensatory Viele Unternehmen geben ihren Mitarbeitern Aktienoptionen als Belohnung für die vergangene Performance oder als Anreiz für die zukünftige Performance. In diesem Fall sind die Optionen Bestandteil der Mitarbeitervergütung. Das macht sie natürlich Ausgleichsaktienoptionen. Dennoch kann ein Unternehmen Optionen zu gewähren, nur weil sie wollen mehr Kapital für das Geschäft zu erhöhen, die schließlich ist der ganze Punkt des Verkaufs von Aktien in den ersten Platz. Auf der anderen Seite kann es eine Diversifizierung der Aktionärsbasis wünschen. In solchen Fällen sind die Optionen auf der Grundlage einer Mitarbeiterleistung, so dass sie als nicht kompensierend eingestuft werden. Der Rechnungslegungswinkel Ob eine Option kompensatorisch oder nicht kompensierend ist, hat erhebliche Auswirkungen auf die Rechnungslegung. Wenn ein Unternehmen gewährt Ausgleichsoptionen, es hat einen Aufwand auf die gleiche Weise, wie es mit den Arbeitnehmern reguläre Löhne zu tun. Der genaue Betrag, den es berichten muss, ist oft eine enorm komplizierte Berechnung 8212, wenn Sie Ihre Augen glasig machen wollen, schauen Sie sich bisschen-Scholes Optionen Preisgestaltung Modelquot irgendwann 8212 aber das Ergebnis ist, dass, weil Ausgleichsoptionen Kosten erhöhen, reduzieren sie das Unternehmen Nettoeinkommen Oder das Ergebnis an die Aktionäre. Nicht kompensierende Optionen sind dagegen nicht als Aufwand zu erfassen und haben keine Auswirkung auf den Gewinn. Das Unternehmen behandelt sie wie jeder andere Aktienverkauf. Kriterien, um Unternehmen aus Fudging Dinge, Rechnungslegungsvorschriften legen Standards, die Optionen erfüllen müssen, um nicht kompensatorisch sein. Zuerst müssen alle Arbeitnehmer, die eine beschränkte Mitarbeiterqualifikation erfüllen, für die Optionen in Frage kommen. Sein bis zur Firma, zum dieser begrenzten Qualifikationen einzustellen, aber sie schließen allgemein solche Sachen ein, die ein Vollzeitarbeitskraft sind oder gewesen mit dem Unternehmen eine bestimmte Zeitmenge. Zweitens müssen die Optionen allen berechtigten Mitarbeitern auf gleicher Basis zur Verfügung stehen. Dies kann bedeuten, dass jeder Zugriff auf die gleiche Anzahl von Optionen hat oder dass die Anzahl der Optionen auf einem einheitlichen Prozentsatz des Entgelts basiert. Drittens muss die Periode, in der die Mitarbeiter ihre Optionen ausüben können, begrenzt sein und muss relativ bald erfolgen, nachdem sie die Optionen erhalten haben. Schließlich kann der Rabatt auf die Option nicht größer sein, als das, was das Unternehmen bieten würde, um Anleger zu locken, um in jedem anderen großen Aktienangebot zu kaufen. Steuer-Implikationen Wenn youre auf der Empfängerseite der nicht kompensierenden Aktienoptionen 8212 oder Ausgleichsaktienoptionen, für diese Angelegenheit 8212 youd gut beraten werden, mit einem Steuerfachmann für Rat zu überprüfen. Im Allgemeinen hat jedoch eine nicht kompensierende Option keine Auswirkung auf Ihre Steuern. Wenn Sie diese Option ausüben, wird die Differenz zwischen dem Basispreis und dem Marktpreis, wenn überhaupt, in die Berechnung einfließen, um festzustellen, ob Sie die föderale Alternative Minimum Tax bezahlen müssen. Wenn Sie den Vorrat später verkaufen, zahlen Sie Kapitalgewinnsteuer auf irgendeinen Profit, den Sie weg vom Verkauf machten. Referenzen Über den Autor Cam Merritt ist ein Schriftsteller und Editor spezialisiert auf Business, persönliche Finanzen und Home Design. Er hat dazu beigetragen, USA Today, The Des Moines Register und Better Homes and Gardens34publications. Merritt hat einen Journalismus-Grad von der Drake University und verfolgt einen MBA von der University of Iowapensatory Financing Facility (CFF) Real-Time After Hours Pre-Market News Blitz Zitat Zusammenfassung Zitat Interaktive Charts Standardeinstellung Bitte beachten Sie, dass, sobald Sie Ihre Auswahl treffen, es Wird für alle zukünftigen Besuche der NASDAQ gelten. Wenn Sie zu einem beliebigen Zeitpunkt daran interessiert sind, auf die Standardeinstellungen zurückzukehren, wählen Sie bitte die Standardeinstellung oben. Wenn Sie Fragen haben oder Probleme beim Ändern Ihrer Standardeinstellungen haben, senden Sie bitte eine E-Mail an isfeedbacknasdaq. Bitte bestätigen Sie Ihre Auswahl: Sie haben ausgewählt, Ihre Standardeinstellung für die Angebotssuche zu ändern. Dies ist nun Ihre Standardzielseite, wenn Sie Ihre Konfiguration nicht erneut ändern oder Cookies löschen. 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(1)) Die grundlegenden Einkommensteuerregelungen für nicht-statutarische Aktienoptionen sind in der Vergangenheit gut etabliert. Allgemein gilt für den Fall, dass dem Arbeitnehmer eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt wird, die nicht aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird und nicht zum Zeitpunkt der Gewährung einen leicht feststellbaren Marktwert hat, die Gewährung der Option nicht selbst Steuerpflichtigen Ereignis an den Arbeitnehmer. Vielmehr erfolgt die Besteuerung der steuerpflichtigen Anteile bei Ausübung der Option oder, wenn die bei Ausübung der Option erhaltene Aktie selbst dann ein erhebliches Verzugsrisiko darstellt, wenn dieses Risiko verfällt. Nur wenn entweder (1) die Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird oder (2) die Option zum Zeitpunkt der Gewährung einen leicht ermittelbaren Marktwert hat (und bestimmte andere Bedingungen erfüllt sind (2)) tritt ein steuerpflichtiges Ereignis ein Zum Zeitpunkt der Gewährung der Option. Der Arbeitgeber hat grundsätzlich Anspruch auf seinen Ausgleichsabzug zugleich, wenn der Arbeitnehmer einen Einkommensbetrag enthält. Die Popularität von Aktienoptionen - sowohl die der nichtstatutarischen Vielfalt als auch die ISOs - als Kompensationstechnik führten zu einem weiteren Niveau steuerlicher Fragen. Wenn solche Optionen einen erheblichen Teil des Vermögens eines Mitarbeiters ausmachen oder - wenn die zugrunde liegende Aktie im Wert steigt - einen bedeutenden Vermögenswert darstellen können, kann der Arbeitnehmer diesen Reichtum an Kinder (oder andere) überweisen Geschenke. Alternativ kann ein Mitarbeiter sterben, während er eine nicht ausgeübte Aktienoption hält. Es ist daher wichtig geworden, eine größere Sicherheit hinsichtlich der mit den Aktienoptionen verbundenen Schenkungs - und Erbschaftssteuer-Konsequenzen zu erzielen. Die Internal Revenue Service adressiert einige dieser Fragen in der Vergangenheit 4. Mai in Revenue Ruling 98-21 und Einnahmen Verfahren 98-34. (3) Im Einkommensurteil 98-21 hatte die Gesellschaft A eine nicht-statutarische Aktienoption zum Erwerb von Aktien der Stammaktien der Gesellschaft gewährt. Die Option bestand nicht darin, dass A vor der Ausübung der Option verpflichtet war, zusätzliche Leistungen zu erbringen, jedoch war der erworbene Bestand nach Ausübung der Option frei übertragbar und unterliegt nicht weiteren Beschränkungen oder Beschränkungen. Der Ausübungspreis der Option entspricht dem Marktwert der zugrunde liegenden Aktie zum Zeitpunkt der Gewährung der Option. Obwohl die Option nicht gegeben war, durfte A sie an eines der Kinder von A übertragen und A tat dies ohne Gegenleistung. Einem Kind war es nicht gestattet, die Option auszuüben, bis A den erforderlichen Sperrdienst abgeschlossen hatte. Die Frage in der Entscheidung war, wenn die Übertragung der Option wäre ein abgeschlossenes Geschenk für Geschenk Steuerzwecke betrachtet werden. Wenn die Übertragung ein abgeschlossenes Geschenk war, unterliegt es der Geschenksteuer und der Wert des Geschenks würde zum Zeitpunkt der Übertragung berechnet werden. Wenn die Übertragung dagegen erst zu einem späteren Zeitpunkt als abgeschlossen angesehen wurde, würde die Verhängung jeglicher Schenkungssteuer verzögert werden, aber wenn die Schenkungssteuer letztlich auferlegt würde, würde sie unter Bezugnahme auf den Wert berechnet werden Der Option (und damit der zugrunde liegenden Aktie) zu einem späteren Zeitpunkt, wenn die Aktie im Wert stieg, konnte der Mehrwertsteuersatz, der der Schenkungssteuer unterliegt, den Vorteil einer Aufschiebung des steuerpflichtigen Ereignisses mehr als ausgleichen. Der Dienst stellte fest, dass ein Geschenk steuerpflichtig ist, wenn es eine Gabe des Eigentums ist, die von den Spendern vollendet worden ist, so dass die Herrschaft und Kontrolle, so dass in ihm keine Macht, seine Disposition zu ändern, ob für seinen eigenen Nutzen oder zum Nutzen von Eine andere. (4) In der Dienstleistungssicht konnte die Tatsache, dass die Versäumnisse von A, die Leistung nicht fortsetzen, dazu führen, dass die Option niemals ausübbar ist, dazu geführt hat, dass die Rechte an der Option, nicht den Charakter durchsetzbarer Eigentumsrechte zu haben, anfällig für die Übertragung der Bundesgeschenksteuer sind Zweck. (5) Ein abgeschlossenes Geschenk trat erst ein, wenn A für die Erwerbsfähigkeit ausreichende Leistungen erbracht und die Schenkungssteuer zu diesem späteren Zeitpunkt und dem (vermutlich höheren) Wert der Option zu diesem Zeitpunkt eingeführt wurde. Die Umsatzentscheidung 98-21 behandelte, wann und ob die Schenkungssteuer auf eine Übertragung einer nicht-statutarischen Aktienoption verhängt würde. Ertragsverfahren 98-34 behandelt die Frage der Bewertung gewisser Ausgleichsoptionen für Zwecke der Schenkungs - und Erbschaftssteuer und stellt eine Methodik zur Verfügung, die tatsächlich ein sicherer Hafen ist, auf den sich die Steuerpflichtigen in Fällen ihres Geltungsbereichs verlassen können. Der neue sichere Hafen gilt nur, wenn eine Reihe von Prüfungen erfüllt ist, einschließlich: (1) die Ausgleichsaktienoption nicht selbst öffentlich gehandelt wird (2) der Basiswert an einem etablierten Wertpapiermarkt öffentlich gehandelt wird (3) Option unterliegt der vom Financial Accounting Standards Board (4) festgelegten Rechnungslegungsstandards Nr. 123 (FAS 123), Bilanzierung der aktienorientierten Vergütung (4) Bewertung durch das Modell der sicheren Hafenpreise. Wenn diese Tests erfüllt sind, kann die Option im Rahmen eines allgemein anerkannten Optionspreismodells bewertet werden, insbesondere durch das Black-Scholes-Modell oder eine akzeptierte Version des Binomialmodells unter Verwendung bestimmter spezifischer Faktoren für die erwartete Volatilität Des zugrunde liegenden Wertpapiers, der erwarteten Dividenden auf den Basiswert und des risikofreien Zinssatzes, der im Einnahmenverfahren berechnet wird (in der Regel mit einigen Anpassungen aus den vom Arbeitgeber nach FAS offenbarten Beträgen abgeleitet 123) und andere vernünftige Annahmen. Geschenk - und Erbschaftssteuererklärungen berichten über Transfers von Optionen, die unter dem sicheren Hafen bewertet werden, müssen diese Tatsache explizit angeben. Offensichtlich kann die Ermittlung, ob die Sicherheit und die relative Einfachheit, die durch die Nutzung des sicheren Hafens gewährt wird, die möglichen Steuereinsparungen bei der Berechnung des Wertes einer Option unter anderen Methoden (einschließlich der unter Berücksichtigung verschiedener Bewertungsrabatte) überwiegen, nur im Einzelfall bestimmt werden Von Fall zu Fall. Allerdings scheint die Methode des sicheren Hafens wahrscheinlich der Anfang, wenn nicht sowohl der Anfang als auch das Ende einer Vermögens - oder Schenkungssteuerbeurteilung bezüglich der Ausgleichsoptionen zu sein. Diese neue Anleitung aus dem Dienst beantwortet natürlich nicht alle Fragen, die sich aus der Geschenk - und Erbschaftsteuer auf Ausgleichsoptionen ergeben können. Darüber hinaus haben einige Steuerberater Vorbehalte gegen die Richtigkeit einiger der von dem Dienst getroffenen Positionen geäußert. Auf jeden Fall haben wir alle eine rechtzeitige Erinnerung an einige der Chancen und Gefahren, die mit dem Besitz und der Übertragung von Aktienoptionen verbunden sind, erhalten. 1. ISOs werden durch die Abschnitte 421-424 des Kodex geregelt. Der Marktwert der Vorräte, für die ISOs von jedem einzelnen Jahr während eines Jahres ausgeübt werden können, ist auf 100.000 begrenzt. 2. Diese Bedingungen, die nicht bei Optionen gelten, die auf einem etablierten Markt aktiv gehandelt werden, betreffen die Übertragbarkeit und die sofortige Ausübbarkeit der Option sowie das Fehlen von Beschränkungen, die den Marktwert der Option wesentlich beeinflussen . Wenn diese zusätzlichen Bedingungen nicht erfüllt sind, wird eine Option, die nicht aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, nicht als einen leicht feststellbaren Marktwert beurteilt, unabhängig davon, ob als eine Ausübung in der Wissenschaft (oder Kunst) der Wertpapierbewertung a Fairen Marktwert tatsächlich für die Option leicht ermittelt werden konnte. 3. 1998-18 I. R.B. 7 und 15. 4. Siehe Abschnitt 25.2511-2 (b) der Treasury Regulation. 5. Es ist interessant, dass der Dienst nicht darauf hinweist, dass die Fähigkeit, das Kind des wirtschaftlichen Vorteils der Option zu vernachlässigen, indem es keine Leistung erbringt, eine Beibehaltung der Herrschaft und Kontrolle über A s Teil darstellt. Da die Theorie des Urteils in etwas anderen sachlichen Verhältnissen angewendet werden kann, kann diese Unterscheidung eine gewisse Bedeutung haben. Rechtsanwälte